貼現利息=*6%*=756
一.統計版習題12。某企業爲了周轉資金。于7月5日将某客戶6月16日簽發的帶息商業承兌彙票向開戶銀行貼現。該票據面值爲，報銷貼票.年利率爲5%，商票保貼.期限爲60天。銀行的貼現率爲6%。報銷貼票.已知該企業于每月末計提應收票據的息金。問對該事項舉辦的會計處理。解析：
1、收到票據時
借：商票保貼.應收票據
貸：應收帳款等科目
2、6月30日計提息金=*5%*15/360=312.50
借：應收票據 312.50
貸：财務費用 312.50
3、貼現到期價值=*（1+5%*60/360）=
貼現期=60-19=41
貼現息金=*6%*41/360=1033.54
貼現淨額=-1033.54=.46
貼現日應計的财務費用=.50-.46=96.04
4、貼現日的會計分錄
借：貼現利息=*6%*=756.銀行放款.46
财務費用 96.04
貸：應收票據.50
習題集沒有準确答案選項。習題集原答案是（貼現期40天）：如何貼票.
借：銀行放款.67
财務費用 70.83
貸：應收票據.50
二.教材例題。如何貼票.5月7日面值爲元，利率爲5%，60天到期的應收票據，報銷貼票.6月6日将該票據向銀行貼現，貼現率6%，則該企業的會計處理如下：利息.
票據持有天數30天，貼現期=60-30=30（天）；貼現息金=*6%*30/360=756.25；貼現淨額=-756.25=.75；相關會計處理如下：貼票公司.
借：銀行放款.75
财務費用 756.25
貸：發票報銷單貼票圖片.應收票據
教材的會計處理是纰謬的，準确的會計業務處理爲：
1、收到應收票據時
借：應收票據
貸：貼票單.應收帳款等科目
2、貼現時，應沖減的财務費用=貼現淨額-票據面值=.75-=493.75。會計分錄爲：
借：貼票單.銀行放款.75
貸：應收票據
财務費用 493.75
假定該企業是在7月1日将該票據向銀行貼現，則會計業務處理如下：銀行貼票.
1、收到票據時
借：應收票據
貸：應收帳款等科目
2、遵循現行制度的端正，銀行貼票.帶息的應收票據應于期末（指中期末和年度停止）按應收票據的面值和肯定的利率計提息金，銀行貼票.計提的息金應彌補應收票據的帳面價值。如何貼票.即5月31日不計提息金，商票保貼業務.但6月30日要計提息金。銀行貼票.計提的息金=*5%*（25+30）/360=1145.83。
借：如何貼票.應收票據 1145.83
貸：貼現利息=*6%*=756.财務費用 1145.83
即6月30日應收票據的帳面價值=+1145.83=.83
3、貼現息金=*6%*5/360=126.04
貼現淨額=-126.04=.96
貼現日應計提的财務費用=.83-.96=21.87。會計分錄爲：
借：銀行放款.96
财務費用 21.87
貸：6.應收票據.83
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